Guía Completa para PYMES Españolas
El Impuesto sobre Sociedades (IS) para el ejercicio 2026 en España continúa con tendencias de ajuste y modernización que afectan especialmente a las pequeñas y medianas empresas (PYMES). A continuación, te desgloso todas las novedades fiscales, comparativas con 2025 y recomendaciones prácticas, con un enfoque claro, útil y optimizado para SEO.
1. ¿Qué es el Impuesto sobre Sociedades?
El Impuesto sobre Sociedades grava los beneficios obtenidos por las empresas residentes en España y por determinadas entidades no residentes con presencia en territorio español. Su regulación principal se encuentra en la Ley 27/2014, de 27 de noviembre.
2. Principales tipos impositivos en 2026 y comparativa con 2025
Una de las novedades más relevantes para 2026 es la aplicación de tipos reducidos progresivos para PYMES y microempresas, continuando con las medidas iniciadas en ejercicios anteriores para fomentar la competitividad empresarial:
Tipo general
| AÑO | Tipo general IS |
|---|---|
| 2025 | 25 % |
| 2026 | 25 % |
Sin cambios en el tipo general para todas las empresas.
PYMES y microempresas (INCN < 1 M €)
| AÑO | Tramo 0–50 000 € | Resto Base Imponible | IS reducido |
|---|---|---|---|
| 2025 | 17 % | 21 % | 23 % |
| 2026 | 19 % | 21 % | 23 % |
Comparativa 2025 vs 2026
-
El tramo reducido base (0 – 50 000 €) sube del 17 % al 19 % en 2026.
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El tipo reducido para pequeñas empresas mantiene 23 %, proporcionando estabilidad.
-
El tipo general para empresas mayores no cambia.
Conclusión: Para sociedades de reducida dimensión, el tipo efectivo sigue siendo ventajoso frente al general (25 %), aunque con un ligero ajuste en los tipos finales en 2026.
3. Novedades de normativa clave en 2026
Libertad de amortización ampliada para inversiones verdes
El Real Decreto-ley 2/2026 (3 de febrero) prorroga y amplía beneficios fiscales importantes para inversiones que fomenten la sostenibilidad:
Autoconsumo de energía con fuentes renovables
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Libertad de amortización para empresas que inviertan en instalaciones de autoconsumo eléctrico o térmico que utilicen energía renovable.
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Aplicable a inversiones que entren en funcionamiento en 2025 y 2026.
Vehículos eléctricos y puntos de recarga
-
Libertad de amortización también para la compra de vehículos eléctricos e infraestructura de recarga afectos a actividades económicas.
-
Incentivo diseñado para promover la transición ecológica dentro del parque empresarial.
Esto puede suponer un ahorro fiscal significativo para PYMES que inviertan en eficiencia energética o movilidad sostenible, especialmente al adelantarse las deducciones de amortización.
4. Otras novedades publicadas en el INFORMA 2026
El boletín INFORMA 2026 incluye cambios relevantes para la operativa fiscal:
Exacción del IS en el País Vasco
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Exclusión progresiva de la exacción estatal para empresas con domicilio fiscal en el País Vasco y volumen de operaciones inferior a 12 M €.
Cooperativas
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Obligación de contabilidad separada entre resultados cooperativos y extracooperativos. El incumplimiento puede suponer la pérdida del régimen fiscal especial.
Reserva de nivelación
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La reducción por reserva de nivelación es considerada un derecho del contribuyente, eliminando dudas sobre su aplicación.
5. Tipos reducidos y beneficios que interesan a las PYMES
Reserva de capitalización
Aunque no existe una modificación específica publicada para 2026 en los boletines oficiales respecto a la reserva de capitalización, sigue siendo un instrumento fiscal importante para PYMES que desean reducir su base imponible legalmente.
Tipos progresivos según tamaño
Los tipos variarán según el tamaño y la facturación de cada empresa, con especial atención a:
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Microempresas (<1 M € facturación)
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Empresas de reducidad dimensión (<10 M €)
Estos tipos son escalonados para beneficiar a las más pequeñas.
6. Implicaciones prácticas para una PYME
Planificación fiscal para 2026
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Revisa tu inversión en activos verdes
✔️ Equipos de autoconsumo solar
✔️ Vehículos eléctricos e infraestructuras de recarga
— Aprovecha la libertad de amortización ampliada. -
Evalúa estrategias de amortización acelerada
Reducir la base imponible de manera legal puede optimizar tu carga fiscal. -
Reserva de capitalización y nivelación
Son herramientas útiles para suavizar resultados fiscales en años de beneficios elevados. -
Compatibiliza con otros incentivos
Evalúa conjuntamente deducciones autonómicas, especialmente si tu empresa opera en varias comunidades autónomas.
Recomendaciones para PYMES ante cambios fiscales en 2026
Analiza tu impacto anual
Simula tu impuesto con escenarios 2025 y 2026 para entender el efecto de pequeños cambios en tipos y amortizaciones.
Planifica inversiones eficientes
La libertad de amortización a inversiones verdes es una oportunidad para modernizar tu empresa y optimizar tu fiscalidad.
Consulta a un asesor fiscal especializado
Cada PYME tiene particularidades: sector, activos, estructura legal, etc. Personaliza tu estrategia fiscal.
Reflexión final
El año fiscal 2026 trae cambios que pueden impactar favorablemente a las PYMES, especialmente en inversión sostenible y tipos reducidos específicos. Aunque algunos tipos experimentan ajustes respecto a 2025, existen importantes oportunidades de planificación y ahorro fiscal bien estructuradas.
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